【理財深度遊】MPF扣稅案例：陳氏夫婦供多$6200 年慳稅逾萬二蚊
蘋果日報 2019/07/18 06:00
強積金investMAN理財深度遊可扣稅自願供款
強積金可扣稅自願供款（TVC）實施後，除了可以透過額外供款節省薪俸稅及個人入息稅外，更重要功能是透過增加強積金供款累積滾存，補回將來退休金可能出現的缺口，令退休生活更有保障。
案例一：張先生
張先生現年45歲，單身，從事廣告行業多年，月薪約5萬元。他現時與逾65歲母親同住，居於已供滿的私人住宅單位。張先生現有強積金約90萬元。
支出方面，張先生每月2萬元供養母親，另每月保險、生活、娛樂支出約1.5萬元。
張先生：「期望可以提早60歲退休，到時可以每月有相當今日1萬元的生活費，享受退休生活。」
分析：
張先生目標60歲退休，按3%通脹計算，今日1萬元生活費水平，15年後每月則為15,580元。假設張先生壽命85歲，即須應付25年的退休生活，若退休後回報率為5%，60歲退休時，張先生需要有371萬元才能付全期退休生活。
張先生目標60歲退休，按3%通脹計算，今日1萬元生活費水平，15年後每月則為15,580元。假設張先生壽命85歲，即須應付25年的退休生活，若退休後回報率為5%，60歲退休時，張先生需要有371萬元才能付全期退休生活。
張先生尚有15年到達目標的退休年齡，按現時90萬元強積金金額，另每月新增僱主及僱員供款共3,000元，60歲退休時，退休時所得強積金總額只有271萬元，即退休金斷層達100萬元。
建議：
若年回報率目標5%不變，張先生只須將每月強積金供款額增至6,800元，即每月作TVC供款3,800元，即可達成目標。以張先生情況，年薪60萬元（5萬*12個月），扣除1.8萬元強制性強積金供款免稅額、13.2萬元個人基本免稅額及5萬元供養父母免稅額，即應課稅入息為40萬元，按現行稅率及稅階，張先生應繳稅率為49,000元。
若年回報率目標5%不變，張先生只須將每月強積金供款額增至6,800元，即每月作TVC供款3,800元，即可達成目標。以張先生情況，年薪60萬元（5萬*12個月），扣除1.8萬元強制性強積金供款免稅額、13.2萬元個人基本免稅額及5萬元供養父母免稅額，即應課稅入息為40萬元，按現行稅率及稅階，張先生應繳稅率為49,000元。
若張先生每月額外作3,800元TVC供款，每年須繳薪俸稅降至41,248元，即節省7,752元稅項。
個案二：陳先生及太太
陳先生及陳太現年分別35歲及34歲，職業均為教師，月入分別為5萬元及4萬元（合共約9萬元），兩人育有一名8歲兒子，現就讀小四。現時兩人累積強積金供款合共70萬元。
支出方面，陳先生、陳太均須供養年逾65歲的父母。此外，每月家傭、保險、一般家庭開支合共約2.5萬元。
陳先生：「兩公婆現時入息雖然穩定，但很擔心為退休作準備不足，退休後要節依縮食，願望很簡單，希望65歲時與太太一同退休後，並維持目前的生活水平。」
分析：
陳氏夫婦目標65歲退休，按3%通脹計算，今日2.5萬元生活費水平，30年後每月則為60682元。假設兩人須應付20年的退休生活，若退休後回報率為5%，65歲退休時，陳氏夫婦需要有1,208萬元才能付全期退休生活。
陳氏夫婦目標65歲退休，按3%通脹計算，今日2.5萬元生活費水平，30年後每月則為60682元。假設兩人須應付20年的退休生活，若退休後回報率為5%，65歲退休時，陳氏夫婦需要有1,208萬元才能付全期退休生活。
陳先生及陳太尚有30年到達目標的退休年齡，按現時60萬元強積金金額，另夫婦每月新增僱主及僱員供款共6,000元，65歲退休時所得強積金總額只有770萬元，即退休金斷層達438萬元。
建議：
若年回報率目標5%不變，陳先生及陳太須將每月強積金供款額增至12,200元，即兩人每月合共作TVC供款6,200元，即可達成目標。以陳先生情況，年薪60萬元（5萬*12個月），扣除1.8萬元強制性強積金供款免稅額、13.2萬元個人基本免稅額、12萬元子女免稅額及10萬元供養父母免稅額，即應課稅入息為23萬元。
若年回報率目標5%不變，陳先生及陳太須將每月強積金供款額增至12,200元，即兩人每月合共作TVC供款6,200元，即可達成目標。以陳先生情況，年薪60萬元（5萬*12個月），扣除1.8萬元強制性強積金供款免稅額、13.2萬元個人基本免稅額、12萬元子女免稅額及10萬元供養父母免稅額，即應課稅入息為23萬元。
陳太年薪48萬元（4萬*12個月），扣除1.8萬元強制性強積金供款免稅額、13.2萬元個人基本免稅額及5萬元供養父母免稅額，即應課稅入息為28萬元
按現行稅率及稅階，陳先生應繳課稅為21,100元；陳太則為29,600元，合共50,700元。想最慳稅，陳太每月可額外作5,000元TVC供款，陳太須繳薪俸稅則降至19,400元，節省10,200元稅項；陳先生每月額外作1,200元TVC供款，陳先生每年須繳薪俸稅降至18,652元，節省2,448元，兩人每年合共節省薪俸稅款12,648元。
安德魯
筆者為CFP認可財務策劃師
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